Cálculo Anual de impuestos

En este artículo se revisará el cálculo anual de impuestos en general

• Ingresos menores de $400,000. MXN en el año
• Que hayan estado todo el año en la empresa que actualmente trabajan
• Que no ganen el SMG o el SMFN

• Ir a Menú > Trabajadores
• Ir a Datos nómina y click en el checkbox de "Aplicar ajuste anual"

• Ir a Menú > Configuración > Calendario
• Buscamos el calendario relacionado a la nómina y damos click en "Editar" y vamos hasta la sección de "Detalle Calendario"
• En esa sección vendrá el desglose de los periodos del año, solo necesitamos ubicar el periodo en el que queremos hacer el ajuste anual y dar click en el botón del ajuste anual para activarlo*
   
  Nota: si se quiere hacer el ajuste anual en enero del siguiente año, recordemos que al cerrar el último periodo del año se crea el siguiente calendario del año en automático, y ya una vez creado realizamos este mismo procedimiento
  
  

• Ir a Menú > Configuración > Nómina
• Activar el ajuste anual en la nómina donde lo queramos realizar
   
  
   
  Importante: Ya que ahora podemos elegir en que nómina podemos realizar el ajuste anual, es importante mencionar que para el Ajuste anual en el mismo año, se van a considerar los cálculos cerrados de todas las nóminas relacionadas a la nómina seleccionada más el periodo abierto de la nómina en la que se está haciendo el ajuste anual, por lo que estamos considerando que ese es el último calculo de nómina del año, en caso de que haya realizado el ajuste anual y tenga que pagar algo adicional envíenos un ticket para poder apoyarle con su caso
   

Caso 1 Sin cálculo anual

Caso 3 Con ISR a favor

 

En este caso el acumulado de las retenciones de ISR de todo el año fue mayor contra la retención de ISR de tablas anuales de los ingresos gravados acumulados del todo año, por lo que se le va a hacer una devolución de ISR en este ultimo periodo y se verá reflejado con el concepto O08 Ajuste ISR anual** en la sección de Otros pagos del recibo del empleado, es importante mencionar que en caso de tener saldo a favor este concepto solo se aplicaría si en el último periodo del año se cuenta con ISR a retener y el monto del Ajuste de ISR a favor del empledo es menor o igual al ISR de ese periodo.

 

Ej:

 

Por cálculo anual se tiene un ISR a favor del empleado por un monto de $550

En el último periodo del año se tiene un ISR de $800

En este caso si se aplicará el concepto O08 Ajuste de ISR anual y se estaría aplicando el 100% del monto que se tiene de ISR a favor del empleado

En caso de que el ISR a favor del empleado sea mayor al ISR que se está aplicando en el periodo, o que en ese periodo no se cuenta con ISR por aplicar, entonces se estaría llegando al Caso 4

 

Ej

 

Por cálculo anual se tiene un ISR a favor del empleado por un monto de $550

En el último periodo del año se tiene un ISR de $350

 

 

Caso 4 Con ISR a favor

En este caso el acumulado de las retenciones de ISR de todo el año fue mayor contra la retención de ISR de tablas anuales de los ingresos gravados acumulados del todo año, por lo que se le va a hacer una devolución de ISR en este ultimo periodo y se verá reflejado con el concepto O04 Compensación ISR** en la sección de Otros pagos del recibo del empleado, es importante mencionar que en caso de tener saldo a favor este concepto solo se aplicaría si en el último periodo del año se cuenta con ISR a retener

 

En este caso se van a añadir 2 conceptos adicionales los cuales son:

• Monto total Ajuste de ISR Anual: en este se va a reflejar el monto total de ISR a favor que tiene el empelado
• Saldo Ajuste de ISR Anual: este saldo se va a ajustar de forma automática en cada periodo dependiendo del ISR mensual que se tenga disponible

 

Tomando en cuenta los siguientes valores como se vería esta operación en nuestros cálculos

 

En caso de tener un ISR a favor del empleado por un monto de $800

 

ISR en el ultimo periodo por aplicar de $400

 

En el recibo lo que estaríamos observando sería

 

En la sección de Otros pagos se añade el concepto O04 Compensación de ISR con un monto de $400

 

En la sección informativa tendremos:

• Monto total Ajuste de ISR Anual: $800
• Saldo Ajuste de ISR Anual: $400

Lo que me indica que en el siguiente mes todavía voy a tener que aplicar $400 de ISR a favor del empleado por aplicar

 

Por lo tanto si en el último periodo del mes 1 del siguiente año tenemos un ISR mensual de $600, sucedería lo siguiente:

 

En otros pagos se añade el concepto O04 Compensación de ISR con un monto de $400

 

En los informativo se actualizarion ahora la información de la siguiente manera:

• Monto total Ajuste de ISR Anual: $800
• Saldo Ajuste de ISR Anual: $0

En este momento se termina de aplicar el Ajuste de ISR a favor del empleado, en caso de que siga teniendo saldo, se aplicaría el siguiente mes hasta que el saldo llegue a 0.

Y la regla principal es que se va a aplicar Ajuste de ISR siempre y cuando se tenga ISR en el mes y el ajuste de ISR anual a aplicar no puede ser mayor que el ISR a retener del mes.

Periodo 24 -2024 Ej

En el periodo 1 - 2025 no aplica nada

Hasta el periodo 2 - 2025 se volvería a aplicar Compensación de ISR

En este caso el ISR mensual es de 203.44, es por esto que se aplica en los últimos periodos de cada mes, ya que solo en este periodo podemos saber con seguridad cuando de ISR mensual podemos realmente tener para poder compensar contra el ISR a favor del año que tiene el empleado.

 

Es importante que se revise que se cuenta con los conceptos para realizar el Cálculo Anual en su cuenta los cuales son:

 

• D31 ISR Ajuste Anual en Deducciones
• O08 ISR ajuste anual en Otros pagos
• O04 Compensación ISR en Otros pagos

 

Para cualquier duda o pregunta nos puedes escribir a través de un ticket y con gusto te atenderemos.

**Recuerden que le pueden cambiar el nombre de como se ve en el recibo, sin embargo no cambiar la clave del concepto.