Cálculo del Ajuste Mensual de ISR en la Nómina

El ajuste mensual de nómina es un proceso importante que se lleva a cabo al final de cada mes para asegurar la correcta determinación del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Para el calculo es importante considerar lo siguiente:

1. Ingresos continuos: Que el trabajador haya tenido percepciones durante todo el mes.

2. Nóminas calculadas: Todas las nóminas previas del mes deben estar debidamente calculadas en la plataforma.

3. Identificación del periodo de ajuste: Debes saber qué periodo cierra el mes (semana 4 o 5, quincena 2, etc.). Puedes consultar esto en: Calendarios > Selecciona el Calendario de Nómina > Haz clic en Siguiente.

¿Como se realiza el calculo?

1. Acumulación de Ingresos: Se suman todos los ingresos gravables que el trabajador recibió en el mes (sueldos, bonos, comisiones, horas extra gravadas, etc.).

2. Aplicación de Tabla Mensual: Sobre el ingreso total acumulado, el sistema aplica la Tabla de ISR Mensual vigente. Esto determina el impuesto real que corresponde al mes.

3. Comparativa de Retenciones: El sistema suma el ISR que ya se retuvo en los periodos anteriores del mismo mes.

4. Determinación de la Diferencia: Se resta el ISR ya retenido del ISR mensual calculado. El resultado es el Ajuste.

    

El ajuste puede generar una diferencia entre el total del ISR retenido durante el mes, y el ISR que realmente se debió aplicar según el ingreso total mensual.

• Reembolso al trabajador: Si la suma del ISR retenido durante el mes fue mayor al ISR mensual calculado, la diferencia se reembolsa al trabajador en su último pago del mes (disminuyendo la retención).

• Retención adicional: Si la suma del ISR retenido durante el mes fue menor al ISR mensual calculado, la diferencia se retiene adicionalmente al trabajador en su último pago del mes (aumentando la retención).

   

Ejemplos: Escenario de Ajuste Mensual de ISR

Analicemos el ejemplo de la empleada Liliana Pérez:

• Esquema: Nómina Semanal.

• Sueldo: $3,000.00 pesos por semana.

• Mes de análisis: Enero (4 semanas).

Calculo:

1. Ingreso Total Mensual: $3,000 x 4 = $12,000.00

2. ISR Mensual Calculado: Al aplicar la tabla mensual a los $12,000.00, el impuesto determinado es de $800.00.

3. Retenciones Previas: En las semanas 1, 2 y 3 se le retuvieron $650.00 en total.

4. Cálculo del Ajuste (Semana 4):

   • $800.00$ (Impuesto Real) - $650.00$ (Retenido previamente) = $150.00.

Resultado final: En su recibo de la semana 4, Liliana verá una retención de $150.00 por concepto de ajuste, asegurando que al finalizar enero su pago de impuestos sea exacto ante el SAT.

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